Торговля криптовалютой или майнинг криптовалюты могут считаться предпринимательской деятельностью – такова позиция налоговых органов. Поэтому любой, кто зарабатывает деньги на криптовалютах, независимо от того, просто ли они добывают, например, биткойны или Ethereum, или торгуют ими на фондовых биржах, должен задуматься, следует ли это делать в рамках деловой деятельности – индивидуального предпринимателя или компании. ICO с большей вероятностью будут признаны бизнес-деятельностью.
Налоговая инспекция и криптовалюты
Налоговые органы уже давно классифицировали некоторые виды деятельности, связанные с криптовалютой, как предпринимательскую деятельность. Это подтверждается, среди прочего: достаточно свежая индивидуальная интерпретация директора Национальной налоговой информации с номером 0113-КДИПТ2-3.4011.272.2017.2.РР. Что это значит? Если деятельность по торговле криптовалютами (в данном конкретном случае покупка и продажа, в частности, биткойнов) будет представлять собой предпринимательскую деятельность, если она соответствует трем основным условиям:
1. Это прибыльная деятельность — по сути, каждая торговля криптовалютой преследует цель получения прибыли. Однако необходимо помнить, что коммерческий характер деятельности не означает никаких прибылей – достаточно желания их достичь. Это означает, что даже если при продаже криптовалюты вы несете только убытки, ваш бизнес все равно может быть прибыльным.
2. Организованность — это относится ко всем видам деятельности, которые «организуют» вашу криптовалютную деятельность. Это очень гибкая концепция – но при спекуляциях на криптовалютных биржах достаточно иметь определенные инвестиционные процедуры или использовать инвестиционные машины.
3. Оно проводится постоянно – речь в первую очередь идет о повторяемости вашей деятельности. То есть, если вы совершаете транзакции один раз или через очень большие промежутки времени — сложно говорить о непрерывности, а если вы торгуете токенами практически каждый день — ситуация другая.
Это не новая и не революционная точка зрения – тем не менее, ее стоит запомнить и изучить на сайте, особенно если вы планируете более активно заниматься зарабатыванием денег на криптовалютах.
Является ли инвестирование в криптовалюты бизнес-деятельностью?
Если вы какое-то время назад купили полбиткойна и держите его в ожидании еще большего повышения цены, ваше действие не следует считать предпринимательской деятельностью. Однако если вы регулярно торгуете средствами на криптовалютных биржах – велика вероятность, что налоговые органы (как и в вышеупомянутой интерпретации) сочтут, что вам следует заняться бизнесом. Конечно, если именно повседневная спекуляция является вашим основным источником дохода – даже если он основан на инвестиционных машинах – то, на мой взгляд, самым безопасным решением для вас будет открытие собственного дела.
Является ли майнинг криптовалют бизнесом?
У вас дома есть материнская плата, шесть видеокарт и некоторые аксессуары — обычный майнер криптовалюты, который круглосуточно «добывает» для вас нужные BTC, Ethereum или LiteCoins. Вам необходимо урегулировать этот вопрос в рамках вашей деловой деятельности? Ведь вы еще и сдаете студентам квартиру-студию, что тоже приносит вам определенную прибыль 24 часа в сутки. К сожалению, на этот вопрос также нет однозначного ответа.
Все зависит от масштаба – один экскаватор и прибыль в несколько десятков долларов в месяц вряд ли можно считать бизнесом. Однако если у вас есть целая шахта или ваш майнер добывает несколько тысяч долларов США в криптовалюте в месяц, вероятность того, что налоговые органы признают вас предпринимателем, высока.
Частая модернизация экскаватора или совершение других действий по поддержке майнинга криптовалюты также может служить основанием для признания вашей майнинговой деятельности деятельностью, осуществляемой непрерывно и организованно, с ориентацией на получение прибыли, а значит, предпринимательской деятельностью.
Требуется ли для ICO компания?
Первоначальное предложение монет почти идеально подходит под определение бизнес-деятельности. Он организован, ориентирован на получение прибыли и, нравится вам это или нет, характеризуется определенной преемственностью – будь то выпуск и управление самими токенами или реализация софинансируемого проекта. Поэтому почти во всех случаях это будет представлять собой предпринимательскую деятельность. Данную деятельность можно осуществлять как в качестве индивидуального предпринимателя, так и в составе какой-либо компании, но... с юристами всегда есть но. На некоторые ICO могут дополнительно распространяться особые правила, например, в отношении альтернативных инвестиционных компаний или инвестиционной деятельности в целом. В таком случае для их реализации потребуется юридическая форма, указанная в соответствующих нормативных актах. Поэтому иногда для проведения ICO может потребоваться создание общества капитала или акционерного общества с ограниченной ответственностью. О некоторых конкретных требованиях к ICO мы писали в тексте об опасениях
финансового надзора по поводу инвестирования в токены.
Стоит ли бояться ведения бизнеса?
Конечно, это очень субъективная оценка - но, на мой взгляд, кроме дополнительных документов (бухгалтерии, ЗУС), в большинстве случаев открытие бизнеса - особенно для нужд шахты - не окажет негативного влияния на его прибыльность. Затраты на ЗУС можно компенсировать за счет затрат на получение дохода или за счет вычета НДС от приобретения оборудования.
Управляя крупнейшей платформой P2P-кредитования, я встречался с налоговыми органами, которые часто рассматривали социальное кредитование как бизнес-деятельность. В таких делах суды выносят разные решения, потому что каждый случай индивидуален. Тем не менее в случае с выдачей одноранговых кредитов «вход в режим деловой активности» обычно означал, что они автоматически становились потребительскими кредитами – а этого не желал ни кредитор, ни, чаще всего, заемщик. В случае с криптовалютами – на данный момент – независимо от того, являетесь ли вы предпринимателем или потребителем, ваша ситуация существенно не изменится.
